Cum de a calcula valoarea TVA-ului
Transferul taxei pe valoarea adăugată în buget - o taxă directă a fiecărei entități economice care funcționează în cadrul sistemului fiscal general. Pentru a evita greșelile și nu se confruntă cu sancțiuni, un contabil trebuie să știe o mulțime de subtilitățile cum să calculeze TVA-ul ca executa documente, în timp ce cadru pentru a face o plată obligatorie la trezoreria statului. Luați în considerare ordinea bazată pe exemple practice.
Formula de calcul și
Pentru a încărca contabil de impozitare ar trebui să ia trei etape:
- determinarea bazei de impozitare;
- determina rata (0%, 10% sau 18%);
- folosește formula de calcul a taxei.
Există un algoritm simplu de modul de calculare TVA la valoarea de 18:
baza de impozitare TVA = * 0,18.
Pentru a cunoaște suma finală de pe contul trebuie să fie adăugate la baza de impozitare calculat.
Același calcul se poate face într-un singur pas:
Factura de bază Suma = Brut * 1.18.
Dacă este necesar să se izoleze TVA din conturile în cazul în care nu este specificată o linie separată, se potrivesc o formulă diferită:
Dimensiune = suma TVA * 18/118 (sau 10/110 în funcție de tipul de mărfuri).
Pentru a calcula TVA TVA încercați calculatorul nostru
Cum să calculeze TVA-ul la valoarea de: un exemplu practic
Compania „A“ este angajată în comerțul cu ridicata pe piața de electronice. Ea cumpără lot de produse, compania „B“, la un cost de 200 000 de ruble. De fapt, ea nu plătește această sumă furnizorului, și 236 000 (200 000 * 1,18), dintre care 36 000 - valoarea TVA percepută. Cel mai adesea, compania facturate care a inclus deja taxa. Situația inversă este rară, este relevant pentru organizațiile ale căror clientelă principale sunt persoane juridice supuse regimurilor fiscale speciale.
Următorul pas - vânzarea de bunuri către cumpărător. Compania „A“ vinde la o primă de 40% din „C“. Deci, costul pentru contractantul va fi de 200 000 * 1.4 = 280 000 de ruble. TVA formulă de calcul contabil va avea nevoie din nou. Aceasta va crește valoarea facturii cu 18%. Se pare că „C“ va plăti pentru electronice 330 400 ruble (280 000 * 1,18), în cazul în care 50 400 ruble - valoarea TVA-ului.
Conform reglementărilor guvernamentale, supuse taxei pe valoarea adăugată numai, mai degrabă decât prețul integral al mărfurilor. În practică, acest lucru înseamnă că societatea „A“ ar trebui să fie enumerate în buget nu este de 50 400 de ruble, iar diferența dintre încasările și TVA-ul de intrare:
Plata obligatorie = 50 400-36 000 = 14 000.
Acesta este un exemplu comun, care nu ia în considerare mai multe nuanțe. De exemplu, în cazul în care compania „A“ se va returna o parte din bunurile achiziționate de la „B“, ar trebui să facă o recuperare de TVA a acceptat anterior pentru deducere. Multe lucruri depind de forma de plată. În cazul în care companiile lucrează la o plată în avans, taxa se plătește în momentul primirii efective a banilor de la furnizor.
TVA-ul și exportul de mărfuri
O situație interesantă apare pentru acele companii care exportă produse. Să presupunem că societatea „A“ cumpărat în „B“ Echipamente de 200, 000 și 36 dintre ei a plătit 000 incluse în proiectul de lege. Apoi, ea a vândut produse în străinătate România. Deoarece tranzacțiile sunt realizate cu omologii străini, cota de TVA este setat egal cu zero.
Formula de deducere a TVA este după cum urmează:
0 - 36 000 = -36,000 ruble.
Se pare că societatea „A“ plătită în plus la buget. Statul ar trebui să revină la soldul negativ al contului de decontare al contribuabilului. Pentru această entitate comercială trebuie să prezinte la biroul fiscal un pachet complet de documente (contract, declarații vamale, documente de însoțire de mărfuri, etc.). Conform rezultatelor unei decizii de control fiscal cu privire la posibilitatea de a se întoarce.
Calcularea TVA - o operație matematică simplă, care poate fi realizată folosind un calculator obișnuit. Mai dificil este de a efectua etape preliminare: determina rata aplicabilă și calcularea bazei de impozitare.
Dacă găsiți o greșeală, vă rugăm să selectați o bucată de text și apăsați pe Ctrl + Enter.