Ce este TVA-ul și care plătește ordinea de calcul a TVA-ului

Astăzi toată lumea cumpărător că magazinul devine un produs se confruntă cu TVA abrevierea - este întotdeauna indicată în chitanță. Cu toate acestea, în ciuda popularitate atât de mult de acest impozit, nu mulți consumatori știu că este TVA-ul și cine plătește. Dacă te uiți în directorul, există o definiție a „taxei pe valoarea adăugată“, dar de fapt nu se deschide. Așa că hai să încercăm să înțelegem acest subiect de la A la Z.

Deci, ne-am definit ceea ce este TVA. Cine plătește? Mai întâi de toate întreprinderile care vând bunuri mai scumpe decât costul produsului. În acest caz, taxa va fi calculată din diferența dintre costul bunurilor vândute și prețul de vânzare. Cu alte cuvinte, să plătească TVA vânzătorului profiturilor sale. Acest lucru este atât în ​​teorie.

Un pic de istorie

Ce este TVA-ul, și cine plătește?

Având în vedere cele de mai sus, putem trage următoarea concluzie. TVA pentru bunuri și servicii plătește producătorului sau compania care furnizează servicii. Dar, de fapt, taxa cade pe umerii cumpărătorilor obișnuiți. Desigur, TVA-ul se percepe vânzătorului, iar cumpărătorul nu prezintă rapoarte fiscale, dar, de fapt, el a fost cel care face plata. Cu aceasta, puteți argumenta, pentru că în mod legal vânzătorul plătește taxa, dar, de fapt ce faci, achiziționarea de produse în magazine.

Ordinea de calcul al TVA-ului

Atunci când o companie comenzi de la alte materii prime pentru producerea oricărui produs, prima plătește o anumită sumă de bani. Această sumă a taxei impuse.

Mai târziu, a decis problema a ceea ce ar costa bunuri fabricate. Acest cost este determinată de mai mulți factori. Unul dintre ei - cu excepția costurilor de producție TVA. Valoarea taxei în acest stadiu, prea calculat, dar se duce la creditul fiscal.

Apoi a calculat costul final al produsului, pentru care va fi disponibil în magazinele de cumpărător. În această etapă, prețul final al mărfurilor vor fi formate: costul materialelor + profit potențial din vânzarea de accize + etc. În ceea ce privește încărcarea TVA, această taxă se duce, de asemenea, la costul final ... Producătorii și vânzătorii de ea incluse în costul, dar cumpărătorul plătește pentru ea.

După ce produsul a fost vândut, iar compania a primit banii începe numărătoarea marjele de profit, se deduc din cele 18% din impozitul pe care cumpărătorului de plată. Ceva de genul asta pare formulă condiționată de TVA. Valoarea finală a tuturor taxelor pe bunurile vândute societate numită răspundere fiscală.

exemplu de calcul

Pentru o înțelegere mai detaliată a TVA și cine plătește, vom explica un exemplu simplu.

Să ne imaginăm că vă decideți pentru a începe vânzarea de pantofi de iarnă. Prima fază - este de a găsi un furnizor en-gros. De exemplu, ați cheltuit 100 de mii de ruble pentru achiziționarea de bunuri, cumpărat cu 10 unități. Asta este, o pereche de pantofi costa 10 de mii de ruble. În acest caz, prețul mărfurilor achiziționate de la furnizor este deja inclusă taxa de 18%. Această taxă se plătește furnizor și noi la cumpărare. Această cantitate de 18%, ceea ce ne-am plătită în plus pentru taxe, în viitor, să fie calculată ca o plată de intrare. Când cumpărați bunuri pentru revânzare, trebuie să dovedească faptul că achiziționarea en-gros care le-am plătit deja TVA. Ca o dovada pentru taxa trebuie să prezinte factura, bonul de livrare sau un cec, care va indica faptul că TVA-ul pentru mărfurile au fost deja plătite.

În formarea prețului final de vânzare în magazin, avem nevoie de a deduce taxa din produsele achiziționate. Din acest preț în viitor și trebuie să calculeze taxa. În etapa finală, în cazul în care prețul final va fi format ținând seama de potențialul de profit cu suma rezultată trebuie adăugată taxa de 18%, care va fi responsabilitatea cumpărătorului.

Notăm o anumită cantitate de litera K. Trebuie să se calculeze valoarea TVA-ului aici 18%. Aceasta înseamnă că, formula noastră TVA ar fi:

Cu condiția ca suma cheltuită banii noștri este de 100 de mii de ruble, TVA-ul va fi de 18 000 de ruble (acest lucru este de 18%).

Pentru a calcula valoarea TVA-ului la acest rezultat, avem nevoie pentru a adăuga o anumită sumă - 100 000 ruble. Aceasta înseamnă că suma TVA-ului va fi egală cu 118 000 de ruble.

Calcularea valorii TVA-ului

Acum, că știm valoarea taxei (kN), putem calcula K fără el. Să ne amintim pentru a începe cu formula de calcul suma TVA - de la ea, putem obține formula de calcul a valorii TVA-ului.

Kn = K + M * K, unde M = 18/100

De asemenea, există o altă variantă a formulei: Kn = K * (1 + M).

Din această formulă, deducem cu ușurință valoarea necesară K. Formula ar fi:

Acum știi că este TVA-ul și cum se calculează.

Trebuie remarcat faptul că lucrul cu formule este foarte problematică, și pentru a simplifica calculul, există calculatoare speciale, inclusiv on-line. Cu ajutorul lor, puteți calcula cu exactitate taxa, pur și simplu tastați parametrii cunoscuți inițial. Aceasta este de aproximativ ordinea de calcul a TVA-ului.

tipuri de impozite

Există 3 criterii, în conformitate cu care ordinea de calcul a TVA:

Rețineți că TVA-ul este perceput nu numai cu vânzarea directă a mărfurilor, dar, de asemenea, importul oricărui produs pe teritoriul Federației Ruse. Lucrări legate de construcția de clădiri, în care nici un contract de construcție este, de asemenea, obiectul acestei taxe.

Procesele care nu sunt supuse acestei taxe

TVA la servicii nu este întotdeauna cazul. De exemplu, în furnizarea de întreprinderi de stat, care va avea loc în cadrul atribuțiilor care le revin, va fi perceput taxa. De asemenea, el nu va fi taxată și atunci când investițiile în furnizarea de fonduri către companii și non-profit pentru achiziționarea și dezvoltarea întreprinderilor de stat.

calcul

Există două opțiuni, în conformitate cu care poate fi calculat TVA:

1. Scadere. Întreaga sumă a veniturilor impozitate și se deduce din impozitul pe suma primită plătită în timpul achiziționarea de materii prime.
2. Adăugarea. În cazul în care valoarea impozitului este suma valorilor adăugate ale fiecărui tip de produse vândute.

Cel mai adesea folosit prima metodă de calcul a TVA-ului, datorită simplității sale. Faptul este că, să țină evidențe separate pentru fiecare tip de produse vândute este destul de dificil, cu toate că, uneori, numai această metodă este adecvată pentru unele companii, din cauza specificului lor de lucru.

raportare

Așa că ne-am dat seama deja că un astfel de TVA și cine plătește. Acum putem vorbi despre ce fel de raportare trebuie să furnizeze taxa.

Declarațiile trebuie să se acorde o dată la trei luni, și este completat de o formă specială. În acest caz, de raportare strictă termene de aprovizionare - până la data de 25 a lunii următoare. In caz de intarzieri compania ar putea confrunta cu amenzi.

De asemenea puteți trimite rapoarte prin e-mail. Dar trebuie să se țină seama de faptul că, în acest caz, data depunerii rapoartelor va fi numărul care stă pe timbrul prin scrisoare recomandată.

De exemplu, dacă ați trimis o scrisoare recomandată la 20, iar taxa a venit 28, amenda în acest caz nu este, t. Pentru a. În ștampila ar însemna 20.

deduceri fiscale

deduceri fiscale - este valoarea plăților care au fost obligate să restituie furnizorului și cu privire la valoarea taxei care a fost deja acumulate. Aici, de asemenea, are propriile sale reguli, care trebuie să urmeze companiei. Valoarea TVA-ului poate fi acceptată pentru deducere numai în cazul în care sunt îndeplinite trei condiții:

1. Producția, care a fost cumparat pentru punerea în aplicare a deja supuse TVA-ului.
2. Rezultate materiile prime sau produsele au trecut de contabilitate.
3. Compania are toate documentele primare, iar factura este încadrată de toate regulile.

Dacă aceste condiții sunt îndeplinite compania, după perioada de impozitare, compania poate deduce valoarea TVA-ului, dar numai în cazul în care produsele sunt deja supuse TVA-ului.

Ce este o factură?

Acest document conține informații despre prețul mărfurilor, fără TVA și costul final al TVA-ului. Acest document ar trebui să ofere furnizorului, și ar trebui să fie suturate la registrul special și înregistrate în registrul de vânzări.

Principala dificultate de a efectua o factură este faptul că taxa de înregistrare se bazează în mare parte pe cealaltă parte cu care cooperează contribuabilul. Și dacă ceva nu este valid, verificarea inspectorul poate anula deduceri și TVA percepută suplimentar. Prin urmare, eroare de contrapartidă poate duce la deturnare de fonduri suplimentare pentru contribuabil. Deci, este necesar să se solicite completarea corectă a documentației de la furnizor.

concluzie

Deci, principalele concluzii care trebuie deduse din acest articol:

1. Cumpărătorul plătește TVA în practică, deși în teorie se presupune că se sprijină pe umerii vânzătorului.
2. Calculul TVA-ului este destul de dificil să se mențină fără instrumente specializate. Prin urmare, în mod ideal, ar trebui să utilizeze calculatoare pentru calcularea corectă a taxei și să păstreze baza TVA. Dar trebuie să înțeleagă principiul de calcul.
3. Oferind în același timp unele servicii nu se va percepe TVA. fiscală nu este, de asemenea, încărcat cu exportul de mărfuri.
4. În funcție de cantitatea de produse vândute de impozitare pot fi diferite. De exemplu, vânzarea de produse farmaceutice și produse alimentare TVA este de numai 10%.
5. Rapoarte - Depunerea cea mai importantă etapă a cooperării cu autoritățile fiscale. Conturile de fișiere trebuie să-până la data de 25 a lunii. În caz contrar, sancțiunile nu pot fi evitate. La trimiterea unei scrisori în e-mail, nu vă puteți griji cu privire la faptul că scrisoarea va veni la taxa după 25-lea, t. Pentru a. În acest caz, ștampila de timp înregistrată pentru a trimite o scrisoare înregistrată.
6. Cooperarea cu partenerul contractual, care vă va oferi cu produsele, cererea de la el finalizarea la timp și corectă a facturii. Dacă există greșeli, inspectorul fiscal are dreptul evaluat suplimentar TVA.
7. Toate materiile prime achiziționate pentru revânzare trebuie să „chase“ prin contabilitate și întocmește factura corect. Deci, puteți obține o deducere fiscală.

Acum avem mai mult sau mai puțin clare, în cazul în care face acest impozit, modul în care aceasta este făcută și, în general, care trebuie să plătească TVA-ul. Desigur, totul aici este descris destul de superficial și primitiv, iar tema în sine este taxa pe valoarea adăugată este mai extinsă și complexă, și să prezinte toate detaliile acum practic imposibil.