Compania „phony“
Compania „phony“
Una dintre direcțiile principale ale politicii fiscale a structurilor de stat este distrugerea companiilor fictive, așa-numitele firme-o zi. Această luptă se desfășoară în toate domeniile de activitate economică, precum și participarea activă la ea luând autoritățile fiscale, autoritățile vamale, Banca România, Ministerul român al agențiilor de interior, organisme de monitorizare financiară. Apariția firmelor de o zi este periculos nu numai pentru fondatorii acestor societăți, dar, de asemenea, pentru bona fide participanții de pe piață. Un număr foarte mare de contribuabili onești suferă de taxe de a avea legături cu companii. Cum sa te afacerea dvs. proteja, care sunt companiei de scurtă durată? Acest lucru va fi discutat în acest articol.
Principala problemă asociată cu prezența în România „firmele-o zi“, este că nici contribuabilul nu poate fi imun la evaziunea fiscală taxele intenționată prin reacția cu organizațiile fictive.
Scopul creării unei „firme-o zi“ sunt ilegale: de la asistență în evaziune fiscală prin reducerea bazei de impozitare, retragerea de numerar și se încheie cu un împrumut pentru lichidarea imediată a persoanei juridice a debitorului.
„Compania - efemere“ - asistent în evaziune fiscală
Folosind link-urile din lanțul de efemeră economică este una dintre cele mai comune modalități de obținere a unui avantaj fiscal nejustificat, cu alte cuvinte, evaziunea fiscală. Esența tuturor circuitelor folosind efemere este după cum urmează:
1. Tranzitorii „permite crearea unor costuri fictive, care reduce impozitul pe venit și de a primi deduceri pentru impozite indirecte (TVA) de mărfuri (lucrări, servicii), fără o mișcare corespunzătoare. În acest caz, organizația care dorește să obțină un avantaj fiscal nejustificat, încheie contracte economice cu controlate „efemere“ nu își îndeplinește obligațiile fiscale, și îl transferă o cantitate specifică a contractului (inclusiv valoarea TVA). Clauzele contractuale de contrapartidă nu efectiv executate, au reprezentat doar documentele primare necesare care confirmă tranzacția. Astfel, respectarea cerințelor formale pentru documentarea cheltuielilor suportate și acceptarea la o deducere a TVA-ului.
2. „tranzitorii“ permite transferul poverii fiscale a unui contribuabil asupra persoanelor care nu își exercită obligațiile fiscale. De obicei, aceasta se face prin încorporarea mediator (reseller) dintre producător (angrosist) și vânzătorul final. Această schemă este caracterizată prin vânzarea de mărfuri, având un cost redus, în cazul în care producătorul (ridicata) vinde produsele sale „compania de o zi“, cu un minim de majorare (în funcție de care taxele și plătește). Mai mult, „o formă de-o zi“ vinde același produs către persoana care efectuează vânzarea către utilizatorii finali, dar la o primă substanțială (care permite acesteia din urmă să crească în mod semnificativ costul și dimensiunea deducerii fiscale a TVA-ului). Se pare că producătorul (angrosist) și vânzătorul final să plătească taxe la un nivel minim, iar sarcina fiscală principală cade pe impozitele „falșii“ nu sunt plătite.
Fiecare contribuabil a cărui contraparte nu își îndeplinește sau nu își îndeplinește îndatoririle în sistemul fiscal românesc poate fi adus în fața justiției. Mai mult decât atât, în unele cazuri, autoritățile fiscale inițiază litigii asupra caracterului abuziv al contribuabililor, chiar și în cazurile în care toate taxele necesare la buget este efectiv plătit, dar contribuabilul contrapartea a elaborat trăsăturile caracteristice ale autorităților fiscale companiei-noapte. "
Ar fi naiv să credem că în cazul în care „firmele-o zi“ sunt oameni specifice pentru a pre-conceput în scopuri ilegale, șansele unui contribuabil de bună credință „apere“ pe ele sunt aproape de zero. Este evident că anumite caracteristici ale „firmă a trăit“ poate avea organizația care într-adevăr nu sunt, și nimeni nu poate garanta că toate contribuabilul de plata sale contrapartide impozitelor la sistemul bugetar. Aceste șanse sunt amplificate în cazul în care contribuabilul are zeci de furnizori, a căror compoziție se schimbă frecvent. Construcție activității financiare și economice pe baza încheierii de contracte cu partenerii care au caracteristicile „firme-o zi“ pentru biroul fiscal spune doar scopul exclusiv de a extrage un avantaj fiscal nejustificat. Cum se pot proteja de suspiciune de inspecție fiscală și a dovedi că contrapartidă va fi ferm - efemera?
Cum de a recunoaște o firmă de o zi?
semne de efemeră
Înainte de un inspector va veni la tine pentru revizuire, acesta este „scanare“ vă în contact cu „efemer“. Pentru a face acest lucru, se va solicita un extras de cont pentru perioada auditată și focusată pe cheltuielile. Semne care indică organizații dubioase:
compania Suspect va verifica sistemul de informații complete despre contribuabili (KSNP) și registrul de stat unic al persoanelor juridice (entități). Dacă firma dvs. are un singur angajat, biroul fiscal apare la „zero“ de raportare, sau valoarea bazei de impozitare este subevaluate în comparație cu cantitățile specificate în declarația, inspectorul fiscal suspectează că societatea ar putea fi „efemere“.
Inspectorii vor acorda o atenție la existența acordului, care diferă de normele existente de cifra de afaceri (de exemplu, pe termen lung plata amânată, livrarea unor cantități mari de bunuri, fără plată sau garanție de plată, nu sunt comparabile cu consecințele unei încălcări a părților contractuale penalități, plăți prin intermediul unor terți, plăți facturi ). Tranzacția poate fi considerată îndoielnică, cu excepția cazului în care există dovezi clare (copii ale documentelor care confirmă că contractantul capacității de producție, licențele necesare, personal calificat, proprietate) posibilitatea unor condiții de performanță reale ale contrapartidei contractului.
Prin urmare, cu atât mai mult caracteristicile de mai sus sunt prezente simultan în relația cu omologii contribuabil, cu cât gradul de riscuri sale fiscale.
contribuabil onestitate
Pentru calculul și plata impozitelor, taxelor, contribuabilii sunt obligați să prezinte autorităților fiscale documentele executate în mod corespunzător și documentele justificative necesare pentru audituri fiscale.
În exercitarea activităților economice care vizează generarea de venituri, contribuabilul trebuie să ia măsuri pentru a verifica integritatea omologului său, mărturisind hărnicia și îngrijirea contribuabilului în selectarea contrapartidei (pentru mai multe detalii vezi articolul „Verificarea Contraparte“). Confirmând integritatea contrapartidei, excluzând prezența semnelor sale, „firmele-o zi“, vă confirmam prin prezenta nu numai că beneficiază de prestații bazate pe fiscale, dar, de asemenea, să evite pretențiile autorităților fiscale în ceea ce privește legitimitatea contul cheltuielilor efectuate sau utilizarea de deduceri fiscale pentru impozitul pe venit.
jurisprudență
Astfel, autoritățile fiscale VASRumyniyapredlagaet, în cazul în care consideră contrapartidei-o zi (o organizație de față, contribuabilul lipsit de scrupule), dar nu se poate dovedi lipsa bunurilor (lucrări, servicii) în cadrul unui contract cu contrapartida, pentru a calcula impozitele pe baza existente pentru prețuri identice (omogene) mărfuri (lucrări, servicii). Această poziție VASRumyniyadolzhna pune capăt acumularea fiscală a supărat când au văzut câteva momente suspecte în contrapartidă, scoateți suma totală a cheltuielilor pentru impozitul pe venit și deducerea TVA-ului de la această contrapartidă. Poate fi considerat ca fiind dezavantajoase pentru autoritățile fiscale și practica judiciară a autorităților fiscale stabilesc prețurile de piață pentru bunuri identice (omogene) (lucrări, servicii) și taxele evaluate în cazurile în care prețul aplicat de către un contribuabil de a se abate de la setul lor.
Pentru a rezuma, aș dori încă o dată pentru a oferi consiliere companiilor: verifica contractanții lor (verificați prin scris o scrisoare на[email protected] sunt disponibile), acesta va fi primul pas pe modul în care o dovadă vădită de due diligence.