Executarea lucrărilor la - acord „taxare“, revista „registrul“, numărul 15 pentru 2018
Investigații Comitetul și Internal Revenue Service au elaborat linii directoare pentru stabilirea faptelor deliberată neplata taxelor și construirea bazei de dovezi.
Codul fiscal este completat cu un nou articol 54.1, care definește cazurile în care o reducere a bazei de impozitare sau valoarea taxei de plătit poate fi considerate ilegale.
Y. Kapanina, consultant fiscal certificat
Luați în considerare următoarea situație. Societatea a încheiat un contract de construcție (sau renovare) a unei instalații, în care clientul trebuie să furnizeze contractantului să efectueze materiale de construcție etc. începute. 1, art. 704. p. 1 lingura. 713. p. 1 lingura. 745 din Codul civil. Să vedem cum contractantul și clientul dreptul de a executa documente și pentru a reflecta funcționarea unui astfel de tratat.
Condiții importante contractului
În mod implicit (în cazul în care contractul nu spune nimic) lucrarea este făcută din materiale contractorul și alin. 1, art. 704 din Codul civil. Prin urmare, în cazul în care clientul și-a exprimat dorința de a utiliza pentru contract de muncă materialele lor, atunci contractul trebuie subliniat faptul că:
La finalizarea lucrărilor contractorul poate să rămână materiale necheltuite. Prin urmare, părțile pot imediat după încheierea contractului pentru a determina modul de utilizare a materialelor sau a reziduurilor decid mai târziu de a face cu ei (la acel moment, va trebui să semneze un acord suplimentar la contract). De exemplu, este posibil să fie de acord că contractantul este obligat să restituie materialele necheltuite la client. Părțile pot, de asemenea, decide că contractantul materialele rămase nu se întoarce (se mută în proprietatea), dar atunci el trebuie să plătească pentru ele, de exemplu, prin compensarea valorii lor contra cost, etc. A început. 1, art. 713 din Codul civil.
Ce documente ar trebui să formaliza
Pentru autoritățile fiscale nu au recunoscut transferul de subcontractare tranzacții gratuite cu toate consecințele sale, trebuie să aranjați în mod corespunzător un primar.
Transfer de client Subcontractarea
Pentru a emite facturi nu au nevoie, pentru că nu există nici un fapt de vânzare a materialelor. În acest caz, puteți:
De exemplu, factura în formă № M-15 pot fi aranjate după cum urmează:
№ 12 Scrisoare de trăsură
Materiale de vacanță de pe partea
Obținerea de contractant Subcontractarea
Motivul pentru acceptarea detașării și subcontractare poate fi decorat factura clienților în formă № M-15 n. 47 orientări. În acest caz, persoana responsabilă pentru acceptarea materialelor trebuie să fie în linia de „Got“ indică numele, poziția și semnul.
În cazul în care materialele sunt transferate la actul, și nu există linii pentru a marca admiterea materialelor, în timp ce pe document poate genera tensiuni pag. 49 indicații metodice. O astfel de ștampilă trebuie să conțină aceleași detalii ca biletul cu plata in.
Și dacă ați primit unul materiale de documente de intrare pentru a fi distribuite la diferite magazine sau persoane diferite-materiale responsabile, atunci este necesar să se emită suplimentar numărul de formular de comandă de credit M-4.
Materialele de taxare de producție sunt transmise pe cerințele overhead (Formularul № M-11).
Folosirea subcontractării contractant
În plus față de actul, contractantul trebuie să prezinte un raport clientului cu privire la cât de mult a fost cheltuit de fapt, materialul său în Sec. 1, art. 713 din Codul civil. Pe periodicitatea raportării încă mai trebuie să fie de acord în contract. Raportul poate fi prezentat pe o bază lunar sau o singură dată pentru întreaga perioadă (etapă) funcționează. Raport formular va trebui să dezvolte propriile lor, indicând în cadrul acestuia, documentele primare necesare recuzita s h. 2. Articolul 4. 9 № 402-FL. Acest formular este de dorit să fie de acord în contract pentru comoditatea ambelor părți. Raportul trebuie să precizeze:
- denumirea și cantitatea primite și subcontractare;
- informații privind soldurile neutilizate ale materialelor.
Și decora, de exemplu, puteți:
a reveni reziduuri
materiale de taxare necheltuite să fie returnate în conformitate cu termenii contractului clientului, transferurile CONSTRUCTOR:
- <или> prin actul care conține detalii ale documentului original și este compus din formele aprobate RHE cap. 2. 4 linguri. 9 № 402-FL;
- <или> în conformitate cu proiectul de lege tipic de materiale pe forma de închiriere partea № M-15.
În documentele de transfer trebuie să specifice:
- numărul de subcontractare returnate;
- numărul și data contractului, pe baza cărora au fost primite.
Contabile și fiscale înregistrări
clientul
TVA-ul. Cantitatea de intrare TVA la materialele care vor fi ulterior transferate către contractor pe baza taxării, clientul poate lua deducerea în mod obișnuit e n. 6, art. 171. p. 5, art. 172 din Codul fiscal.
În cazul în care resturile de materiale necheltuite contractantul nu vor fi returnate, atunci clientul este necesar pentru a reflecta punerea în aplicare a materialelor, să perceapă TVA să fie plătită contractantului și de a pune o factură în termen de 5 zile calendaristice de la semnarea raportului privind utilizarea materialului în semnătură. 1 p. 1 lingura. 146. p. 3 linguri. 168 din Codul fiscal.
cheltuiala cu impozitul pe profit. Costurile de client pentru achiziționarea de materiale se referă la materialul debitmetre polițist. 1 p. 1 lingura. 254 din Codul fiscal. La calcularea impozitului pe venit ele sunt contabilizate la data transferului lor la producția de alin. 2 al art. 272 din Codul fiscal. De la momentul transferului clientului către contractant subcontractează transferul efectiv lor în producție nu este confirmată încă, în această etapă a fluxului, în scopul impozitării profitului nu se pune. Acesta poate fi recunoscut numai de la data la care clientul raportul contractant acuzațiile de utilizare a materialelor.
Ea oferă de a fi „mobilat client de contract“, prevede condiția ca pentru executarea lucrărilor, principalul contractant prevede materialele
În acest caz, în funcție de natura muncii contractului cu privire la costul de achiziție de materiale include:
- <или> în costul inițial al proiectului în construcție, în principal sredst alin. 1, art. 256. revendicări. 1, 2 linguri. 257 NKRumyniya;
- <или> în costurile asociate cu producția și (sau) vânzare sau consum în stare de nefuncționare ssue. 2 linguri. 253. p. 1 lingura. 265 din Codul fiscal. în cazul în care lucrările efectuate nu este asociat cu construcția (reconstrucția, modernizarea, completarea sau echipament suplimentar) de active fixe (de exemplu, contractorul lucrări de întreținere de rutină la sediul clientului).
În cazul în care rămâne de subcontractare contractantul nu va fi returnată și ca plată pentru munca efectuată de către contractant, veniturile clienților din vânzarea acestora trebuie să includă în veniturile în scopul calculării impozitului pe venit la data armonizarea utilizării materialului în raport, alin. 1, art. 249. p. 1 lingura. 248 din Codul fiscal.
UPDF. Clienții care utilizează sistemul simplificat de impozitare cu obiectul „venituri minus cheltuieli“, costul materialelor achiziționate include cheltuielile la momentul furnizorului lor de plată în sub-clauza. 5 n. 1. alin. 2 n. 2 linguri. 346.16. n. 2 linguri. 346.17 din Codul fiscal.
Atunci când reziduurile de punere în aplicare contractor subcontractează client ar trebui să reflecte în calculul veniturilor fiscale la data de rambursare a datoriilor pentru materialele în conformitate cu termenii contractului într-un rând și n. 1, art. 346.15. n. 1 lingura. 249. p. 1 lingura. 346.17 din Codul fiscal.
Contabilitate. Clientul a transferat materialele sale către contractor pentru a efectua munca pe bază de comision, costul cheltuielilor materiale nu sunt amortizate, și continuă să le ia în considerare într-o separat subcont e n. 157 orientări. Postarea la nevoia clientului de a face sunt: