Impozitul pe orice venit este, dimensiunea cine și cum să plătească
Principalul tip de impozitare directă este impozitul pe venit. În fiecare țară, se stabilește în mod individual, se aplică diferitelor grupuri de persoane, are anumite condiții și cerințe de plată.
Pentru mai multe informații despre această adunare va fi utilă nu numai antreprenori, dar, de asemenea, la persoanele care sunt, de asemenea, obligați să plătească. Mai jos detaliu IQReview dezasambla toate subtilitățile impozitului pe profit.
Care este impozitul pe venit?
Impozitele pe venit se numește taxă care este plătită de către persoanele fizice și juridice cu venitul net total de așezări, care au fost documentate. Taxa se determină ca procent.
Este necesar să se clarifice formularea singur: veniturile fiscale din România (și în alte câteva țări) ia în considerare numai taxele pe persoane fizice. Veniturile din organizațiile (persoane juridice) sunt supuse impozitului pe venit. IQReview va lua în considerare ambele direcții, concentrându-se pe PIT.
Cine este obligat să-l plătească?
impozitul pe venitul personal va fi taxat cu:
persoanele care sunt rezidentamiRumyniya (ședere în țară timp de cel puțin 183 de zile calendaristice în termen de 12 luni);
Persoanele care nu sunt rezidentamiRumyniya (stau mai puțin de 183 de zile într-un an), dar care primesc venituri pe teritoriul țării.
Cu amostoyatelno informează biroul fiscal al veniturilor lor trebuie:
Cetățenii angajat în practica privată (avocați, notari).
Persoanele fizice care sunt rezidenți ai Federației Ruse, care primesc venituri din afara România.
Persoanele fizice care au primit cadouri de la agenții non-fiscale (agent de impozitare - persoana de plata taxelor, nu pentru mine, ci pentru un alt contribuabil).
Persoanele fizice care obțin venituri din vânzarea de bunuri s.
Persoanele fizice care obțin venituri pe care nu se percepe impozit agenți fiscale.
Persoanele fizice, cumpara o proprietate sau de bani în jocuri de noroc.
Persoanele fizice care primesc bani de la proprietate sau de alte persoane fizice ca un cadou.
Impozitul pe venit este obligat să plătească:
Toate tipurile de persoane juridice menționate în România (SRL, SA, și așa mai departe).
Persoanele juridice străine care lucrează la reprezentarea territoriiRumyniyacherez, sau profitand vRumyniyalyubym alt mod.
Entitățile străine care sunt recunoscute de către rezidenți fiscale.
persoane juridice străine, care sunt de fapt controlate din Federația Rusă, în cazul în care cealaltă opțiune nu este prevăzută de tratatele internaționale cu privire la impozitare.
Cine a eliberat de la plata?
Organizațiile care lucrează la sistemul special de impozitare.
Organizațiile care plătesc taxe pe jocurile de noroc.
Organizațiile care participă la „proiectul de inovare Skolkovo.“
Acest subiect, și care nu este impozitată?
Conform legii, suntem obligați să plătească impozitul pe venitul personal pe persoane fizice următoarele venituri:
De la salarii.
De la livrare de proprietate.
Din orice surse de venit care sunt în alte țări.
Din câștigurile din jocurile legate de risc (loterii, tombole).
Nu face obiectul plății impozitului pe venitul personal:
prestații de stat, cu excepția plăților pentru incapacitate temporară de muncă.
furnizarea gratuită de locuințe.
Beneficii pentru utilități.
Plățile în numerar pentru eliberarea alocație de hrană sau de subzistență.
Despăgubiri primite pentru vătămare corporală.
Severance cu plată.
Plățile către membrii familiei la moartea funcționarilor publici, care au fost de serviciu.
Înseamnă performanță compensarea sarcinilor de lucru (călătorie de afaceri, care traversează linia de taxe).
Toate plățile compensatorii stabilite zakonodatelstvomRumyniyai autoritățile locale.
Donator (pentru sângele donat, laptele matern).
Subventii, care sunt alocate pentru susținerea științei, educației, cultură și artă. granturi donatoare poate fi atât organizația românească și străină, care trebuie să fie aprobat de Guvern.
Premiul pentru realizări în domeniul științei, educației, culturii, literaturii și artei. Lista premiilor ar trebui să fie aprobat de Guvern.
Toate tipurile de asistență punctuală financiară (asistență umanitară, plata victimelor catastrofelor naturale sau acte teroriste pe teritoriul România, plățile către cei săraci, și așa mai departe).
Încasări din vânzarea de bunuri imobiliare, care a fost în posesia proprietarului pentru mai mult de 5 ani.
Fonduri și proprietăți pe care un cetățean a moștenit.
Fonduri și bunuri, pe care cetățeanul a primit un cadou de la un membru al familiei sau rudă apropiată.
Fondurile primite în vânzarea de produse care sunt cultivate în ferme private sau în ferme (ca într-o formă în direct, și prelucrate). Fermierii sunt scutite de la plata de 5 ani de la anul de înregistrare.
Fondurile primite de la vânzarea, sau ca un salariu pentru colectarea de plante medicinale, fructe de pădure, nuci, ciuperci, sau orice alte produse sălbatice. Din plățile scutite de impozit pe venit personal numai la acele venituri sunt primite de la organizații care au o licență pentru recoltarea comercială a unei anumite specii de plante.
Fondurile care sunt membri ai familiei minorităților (tribale) ale comunităților de Nord. Scutit de impozitul pe venitul personal, ei doar atunci când angajate în meserii populare tradiționale la industriile lor.
Fondurile primite de vânători pentru blanurile extrase, blană, piele, carne - în cazul în care vânătoarea se desfășoară sub licență.
SP, care plătesc un impozit unic pe venit imputate. Un astfel de impozit pe venit SP este posibilă în cazul în care compania este implicată în anumite activități pentru care o astfel de opțiune este prevăzută impozitare.
Salariile de soldați, marinari, sergenți și sergenți, care sunt de gardă.
Toate tipurile de asistență care sunt trimise la veterani și veterani de război cu handicap și văduvele de militari uciși în operațiuni militare împotriva Finlandei, Japonia, în al doilea război mondial.
Fondurile sunt transferate orfani sub vârsta de 24 de ani, și sunt folosite pentru instruirea în instituțiile de învățământ autorizate.
Când și unde se plătește?
Impozitele pe salarii plătite de către persoanele fizice nu sunt personal - pentru a le face compania (care în acest caz este un agent fiscal). Declarația poate fi depusă pe suport de hârtie sau de la distanță - în format electronic.
O metodă de calcul PIT
Impozitul pe venitul personal se calculează după cum urmează:
* Cota de impozitare Baza de impozitare.
NKRumyniyapredusmatrivaet următoarele tarife:
13% - pentru majoritatea rezidenților ruși. Aceasta include salariul, și veniturile din vânzarea de bunuri și de compensare.
15% - pentru persoanele fizice care nu sunt rezidenți ai Federației Ruse, care sunt plătite de companiile românești.
30% - se aplică tuturor veniturilor persoanelor fizice care nu sunt rezidenți ai Federației Ruse.
35% - rata maximă, se aplică la orice câștiguri și premii, venituri din depozite în bănci (în cazul în care depășesc dimensiunea specificată), precum și o serie de alte cazuri prevazute de Codul Fiscal.
H bază alogovaya set individual pentru fiecare tip de venit.
Impozit pe venit reținut la sursă
Prin lege, angajatorul este obligat să deducă din salariul angajaților săi impozitul pe venitul personal. Pentru a reține impozitul pe venit, după cum urmează:
Însumat toate punctele care formează salariul final: ratele, indemnizațiile, sporurile, promovarea și așa mai departe.
În cazul în care este disponibil - sunt luate elemente legate de beneficii fiscale (ajutor financiar, subvenții și așa mai departe).
Din numărul rezultat se scade 13% (mărimea PIT adoptat în Federația Rusă).
Singurele excepții sunt IP, cu care compania operează în cadrul unui contract de cooperare.
deducere fiscală: când și cum să se întoarcă valoarea taxei?
Din cele expuse mai sus de 13% poate fi solicitat deducerea - returnarea banilor plătite mai devreme.
Conform curentului din Codul fiscal, următoarele tipuri de deduceri:
Standard. Se aplică la „Cernobil“, copiii cu dizabilități, părinți și soți au murit în armată. O listă completă a persoanelor menționate la alineatele 1, 2 și 4 din art. 218 din Codul fiscal. În același timp, orice persoană are dreptul de a primi doar o singură deducere. În cazul în care un cetățean cade sub mai multe elemente odată - selectați dimensiunea maximă a returului.
Proprietatea. Dreptul de a primi sunt cei care cumpără sau vinde bunuri imobiliare, angajate în construirea unei case sau cumpărarea de terenuri.
Deducerea pentru perioade de reportare pierderi. Se poate obține o persoană care efectuează operațiuni cu valori mobiliare și instrumente financiare ale contractelor futures. În această linie a costurilor de afaceri poate depăși de multe ori venitul. În cazul unei astfel de pierdere a unui rezultat negativ obținut poate fi transferată în perioada următoare (an).
D Pentru a reveni parte din contravaloarea plătită trebuie să se aplice pentru un nume al angajatorului (agentul fiscal) sau de autoritatea fiscală în locul de înregistrare. Mărimea restituirii este stabilită de fiecare grup separat.
Deducerile nu sunt cetățeni eligibili, care sunt scutite de plata impozitului pe venit personal:
Șomeri - persoane care nu au o sursă de venit, în plus față de beneficiile de stat.
întreprinzătorii individuali care lucrează în cadrul sistemelor fiscale speciale.
regimuri fiscale pentru companii
Separat trebuie să rămână pe regulile fiscale ale întreprinderilor care aparțin micului business.
Pentru IP există mai multe opțiuni de plată a impozitului pe venit, iar fiecare dintre ele are propriile sale caracteristici. Cel mai adesea un antreprenor individual poate alege în mod independent, ce tip de impozit va fi aplicat acesta.
Mai jos vom analiza opțiunile existente.
regim general
„Standard“ și opțiunea cea mai nepopular. Acesta oferă următoarele taxe pentru veniturile organizației:
Impozitul pe venit personal - plătit pe toate antreprenor venit.
Impozitul pe bunuri imobile, care este utilizat în activități de afaceri.
<
?php include ($ _SERVER [ "DOCUMENT_ROOT"] "/ vstavki / blokvtext2.html".); ?>
În acest caz, dezavantajul este de cel puțin acel proces de raportare complicat în sine. Ca antreprenori, cetățeanul plătește TVA-ul, și ca persoană fizică - impozitul pe venitul personal, care este, trebuie să plătească 2 de colectare.
Un singur impozit pe venit imputate
UTII (impozit unic pe venit extrinsec) - o opțiune care poate fi aplicată în următoarele domenii:
Servicii de transport transport de călători și de marfă (în cazul în care acestea sunt transportate pe cale rutieră).
Servicii temporare de viață (primirea de fonduri de închiriere de locuințe).
Sectorul de vânzare cu amănuntul.
Furnizarea de servicii veterinare.
Furnizarea de servicii cu caracter personal în direcții diferite.
Servicii de reparare, întreținere și spălătorie auto.
Livrarea de locuri de cumpărături, terenul.
Alegerea UTII permite proprietarului să se adune într-o colecție de mai multe taxe.
Pentru impozit unificat IP înlocuieste venituri imputate:
Impozitul pe proprietatea persoanelor fizice, care este folosit în afaceri.
substitut UTII pentru persoane juridice:
Impozitul pe profit.
impozitul pe proprietate corporativ.
Acest regim fiscal este convenabil și benefic pentru succes și în mod constant de lucru a organizațiilor. Dar, în etapa inițială a companiei, atunci când stabilitatea financiară este încă lipsește, UTII vice-versa poate provoca dificultăți.
Se calculează mărimea plăților către formula:
(Taxa de bază cota de impozitare *) - contribuții de asigurări.
Sistemul de brevete de impozitare
Brevete - sistem de impozitare potrivit pentru persoanele care lucrează pentru ei înșiși, dar din anumite motive nu doresc să se înregistreze PA. Aceste bone și tutori, și proprietari care-l dau afară. Total de reglementare aktyRumyniyapredusmatrivayut 63 de activitate, care pot fi impuse de către sistemul de brevete. În regiunile, autoritățile locale pot completa această listă. În general, toate activitățile legate de sectorul serviciilor.
Principiul de colectare este de a cumpăra un brevet (permisiunea) de a desfășura anumite activități.
Sistemul fiscal simplificat
Sistemul fiscal simplificat - cea mai frecventă dintre opțiuni de afaceri mici. Acesta poate fi plătit cu două valori:
Cu venituri. În acest caz, taxa este fixă de 6% din veniturile pe care a fost primit în cursul perioadei de raportare.
Cu venituri minus cheltuieli (sub costurile se pot apropia doar acele cheltuieli care sunt prevăzute de Codul fiscal). În acest caz, dimensiunea de colectare este fixată la 15%.