Sistemul de brevete de impozitare (SPE) 2019

Iar pentru cei care încă mai au întrebări, sau cei care doresc să obțineți sfaturi de la un profesionist, suntem capabili de a oferi consiliere gratuită cu privire la impozitarea 1C:

consultare gratuită privind impozitarea

Care este esența sistemului de brevete de impozitare?

PSN greu poate fi numit un sistem cu drepturi depline de impozitare, deoarece nu are o procedură complicată de contabilitate și raportare. Sistemul de impozitare brevetelor - acesta este singurul mod în care declarația fiscală nu renunță, iar calculul impozitului se plătește imediat după brevet.

Esența acestui tratament fiscal preferențial este de a obține un document special - brevet. care dă dreptul de a efectua anumite activități. Ia-, sau mai degrabă, pentru a obține un brevet poate fi pentru o perioadă de una până la douăsprezece luni, în orice zonă în care funcționează. Acest lucru poate fi foarte util dacă doriți ceva timp mici (o lună sau două), încercați o mică afacere pentru a determina cererea de consum și perspectivele de dezvoltare a acesteia în regiunea selectată.

sistemul de impozitare de brevet: argumente pro și contra

Noi oferim cunoștință în mod direct cu particularitățile brevetului nu pentru a încărca prea multe informații de utilizatorii care nu sunt interesați în ea, sau nu se potrivește.

Ins sistem de impozitare de brevete sunt:

Listă de activități permise de brevete. menționate la articolul 346.43 din Codul fiscal, autoritățile locale pot completa numai, să nu se taie, ca UTII. De exemplu, UTII nu funcționează la Moscova, și un brevet pentru un loc de muncă în capitală se poate cumpăra, care este o modalitate foarte bună de a reduce povara fiscală.

Prin contra sistem de impozitare de brevete includ:

1. Brevetul poate dobândi numai persoane fizice, companii din acest mod poate să nu funcționeze.
2. Activitățile care pot fi efectuate pe brevet sunt limitate la serviciile și cu amănuntul în magazine mici.
3. Restricții privind numărul de angajați este cea mai strictă a tuturor regimurilor fiscale - nu mai mult de 15 de persoane, luând în considerare toate tipurile de activitate antreprenorială, care a fost de IP.
4. Când alegeți acest tip de activitate de comerț cu amănuntul sau de catering, comerț sau de serviciu zonă a sălii este limitată la 50 de metri pătrați. m, care este de trei ori mai mică decât EVND.
5. În ciuda faptului că valoarea de brevet se calculează pe baza potențial posibil venitul anual al fiecărui brevet, este necesar să se efectueze un cont special de venituri din carte pentru acest mod. Acest lucru se face pentru a se asigura că veniturile din activitățile tuturor brevetelor obținute de către antreprenor nu a depășit limita de 60 mil. Ruble pe an.
6. Costul unui brevet care urmează să fie plătite în cursul perioadei de valabilitate a acestuia, nu de așteptare pentru sfârșitul perioadei de impozitare, adică nu se plătește impozit pe baza activităților, și, ca în cazul în care în modul de plată anticipată.
7. Costul unui brevet nu poate fi redus prin primele plătite, cum este posibil de a face USN sau UTII. Cu toate acestea, în cazul în care un întreprinzător individual combină sistemul de brevete de impozitare cu un alt regim, calcularea taxei unice sau imputate el poate lua în considerare primele de asigurare plătite, dar numai pentru el însuși. cheltuielile privind primele de asigurare pentru lucrătorii care desfășoară activități de brevete, nu pot fi luate în considerare în nici un fel.

Sursa primară la care ne referim pentru mai multe detalii, este capul de 26,5 NKRumyniya „Sistemul de brevete de impozitare.“

Sistemul de impozitare Brevete: Activități Permise

Dacă comparați lista de activități permise pe PSN, cu aceeași listă de UTII, veți observa o similitudine evidentă - ambele moduri sunt limitate la un anumit interval de servicii și comerț cu amănuntul (cu rezerve).

Activitatea de producție în formă pură pentru aceste moduri nu sunt disponibile, dar a permis așa-numitele servicii industriale. Pentru sistemul de brevete de impozitare astfel de servicii includ procesul de fabricație în sine, de exemplu, covoare și carpete, cârnați, încălțăminte frezate, ceramică, ustensile de dogărie, obiecte de artizanat, unelte agricole, ochelari, carti de vizita si chiar barci din lemn. Putem spune că brevetul este în mare măsură similar cu obiecte meșteșugărești, sau producția manuală.

Libera alegere a NACE

Ultimul lucru demn de menționat în ceea ce privește activitățile de brevet - pentru subektovRumyniyarasshiryat chiar pe teritoriul său o listă de tipuri suplimentare permise de servicii personale la bas.

Restricții pentru sistemul de brevete de impozitare

Limite pentru bitul SPE:

• cumpăra numai antreprenorii individuali pot breveta;
• numărul de IP de salariati pentru toate tipurile de activități de afaceri (de exemplu, nu numai pe brevet) nu trebuie să depășească 15 persoane;
• sistemul de brevete de impozitare nu se aplică în cadrul unui acord de parteneriat sau de administrare fiduciară a proprietății;
• antreprenor pierde dreptul la brevet, în cazul în care de la începutul anului veniturile sale în funcție de tipul de activitate pentru care a primit brevetul, a depășit 60 mln. ruble. Dacă IP combină modurile și STS Spes veniturile din contul de vânzări pentru un total de două moduri.

Teritoriul brevetului

Cum de a calcula valoarea unui brevet?

Valoarea unui brevet, precum și pe UTII este o sumă fixă, care poate fi profitabil cu venituri semnificative, dar nu prea profitabilă, în cazul în care veniturile sunt mici. Rata de impozitare pentru sistemul de brevete de impozitare este egală cu 6%, iar baza de impozitare, care a calculat costul unui brevet este potențial venitul anual (PVGD). Setați astfel de venituri legile regionale.

Aflați valoarea unui brevet, puteți utiliza calculatorul nostru. și vă puteți găsi pe Internet, legile regionale cu privire la sistemul de impozitare de brevete. Aceste legi sunt stabilite pentru teritoriul său potențial posibil venit anual permis în activitățile de brevete.

Dar asta nu e tot. Regiunile au dreptul de a mări dimensiunea maximă a potențial posibil venitul anual de până la zece ori! PVGD poate fi crescută prin:

• de până la trei ori - pentru serviciile de transport rutier, întreținere și reparare de transport;
• de până la cinci ori - cu privire la toate tipurile de activitate de brevete în orașe cu o populație de peste un milion de oameni;
• de până la zece ori - pentru închirierea de bunuri imobiliare, de vânzare cu amănuntul și de catering.

La calcularea costului unui brevet, în unele cazuri, ia în considerare factori cum ar fi numărul de angajați, zona de vânzare sau de room service, numărul de vehicule suprafata inchiriabila.

Costul anual al unui brevet este de 500 000 * 6% = 30 000 ruble. Costul unui brevet într-o lună este de 30 000 ruble / 12 luni = 2500 ruble. În cazul în care frizerul devine brevet timp de trei luni, atunci acesta va costa, respectiv, 2 500 ruble * 3 luni = 7500 ruble.

În cazul în care antreprenorul decide să angajeze angajați, atunci când numărul lor până la 5 persoane (inclusiv el însuși SP) PVGD, și, prin urmare, valoarea unui brevet, nu se va schimba și va fi aceeași 500 de mii. Ruble. În cazul în care muncitorii vor fi de la 6 la 10 persoane, costul unui brevet pentru o lună de la 800 000 * 6% / 12 luni = 4000 ruble, și timp de trei luni - 4000 ruble * 3 luni = 12 000 ruble.

Cum este calcularea costului brevetului, în cazul în care în timpul perioadei de funcționare modifică numărul de angajați? MinfinRumyniyav scrisoare numărul 03-11-11 / 29.04.13 14921ot răspunsuri la această întrebare, după cum urmează:

1. În cazul în care numărul de angajați sau a altor indicatori care reprezintă calcularea costurilor de brevete, a scăzut, apoi se recalculează în jos este realizată.
2. În cazul în care indicele a crescut, de exemplu, numărul de angajați a crescut de cinci la opt, atunci diferența dintre acești parametri este necesară achiziționarea unui nou brevet.

Cum de a plăti impozit pe sistemul de brevete de impozitare?

Sub impozitul pe PSN înțelege suma plătită pentru brevetul sau valoarea acestuia. Precum și alte regimuri speciale, costul substitut de brevet pentru plata IP a următoarelor taxe:

• Impozitul pe venit personal pe veniturile obținute din activități de brevete;
• TVA-ul. în plus, că plătesc pentru importul în România;
• impozitul pe proprietate utilizată în activitatea de întreprinzător a activității de brevete.

• Brevetul acordat timp de până la șase luni, este necesar să se plătească integral în perioada de valabilitate a acesteia;
• În cazul în care perioada de valabilitate a brevetului este între șase luni și până la un an, apoi o treime din costul total ar trebui să fie plătită în termen de cel mult 90 de zile de la debutul acțiunii, și două treimi - nu mai târziu de data de expirare a brevetului.

Ce se întâmplă în cazul în care SP nu va face costul unui brevet într-un timp specificat? Nu-i bine - toate veniturile primite din activitatea de brevet de inventie va fi impozitat în conformitate cu sistemul fiscal general, deoarece în momentul în care brevetul a fost acordat (care este rata de personal de impozit pe venit de 13%, TVA-ul și impozitul pe proprietate). În plus, pentru a descoperi recalcularea taxei nu va fi ușor, va trebui să găsească specialiști. Dacă nu sunteți sigur că brevetul în cazul dumneavoastră ar fi benefică, l cumpere pentru începutul o lună sau două.

În situațiile în care proprietarul să plătească costul brevetului, și apoi sa oprit activitatea, pentru care a fost dobândit un brevet, se poate referi la biroul fiscal o declarație privind supraplată taxei și rambursarea oricăror clasamentul supraplată.

Cum de a merge la sistemul de brevete de impozitare?

Trecerea la sistemul de brevete de impozitare nu este notificarea (ca USN și UTII) și declarative sau permisiv. La prepararea brevetului poate refuza pentru motivele enumerate în cap. 4 linguri. 346.45 din Codul fiscal:

Alte baze în acordarea unui brevet eșec, și, astfel, a depăși aceste deficiențe de aplicare poate fi făcută din nou.

Contabilizarea privind sistemul de brevete de impozitare

de raportare fiscală sub forma declarației nu este disponibilă pentru PSN. În ceea ce privește contabilitatea, atunci acest mod ține evidența veniturilor primite de fiecare brevet într-o carte specială pentru sistemul de brevete de impozitare. Este necesar să se asigure că suma totală a veniturilor efectiv primite (mai degrabă decât potențial posibil de venit) a tuturor brevetelor nu trebuie să depășească 60 mil. Ruble pe an calendaristic. Cu toate acestea, în cazul în care câștigurile dvs. depășesc această limită, este puțin probabil ca în acest caz, aveți nevoie de sfatul nostru. Mai degrabă, puteți face propria să împartă cu noi secretele succesului.

Dacă munca dumneavoastră implică angajați care sunt implicați, ea h Pentru a evita consecințele negative pentru afaceri, aveți nevoie pentru a organiza în mod corespunzător evidența. Pentru a vă fără riscuri semnificative ar putea încerca externalizare opțiuni de contabilitate și să decidă dacă este potrivit pentru tine, suntem de lucru cu 1C Company, suntem gata de a oferi utilizatorilor noștri o lună gratuit de servicii de contabilitate.

În unele cazuri, antreprenorul pierde dreptul de a utiliza sistemul de brevete de impozitare?

doar două astfel de situații:

1. Depășit numărul mediu de salariați (până la 15 persoane) pentru toate activitățile care poarta IP.
2. A depășit limita anuală de venituri de 60 de milioane. Ruble.

La pierderea drepturilor de brevet necesare pentru a solicita inspecția fiscală la locul de eliberare a unui brevet în formă № 26.5-3 în termen de zece zile de la debutul acestor motive. Omul de afaceri, de asemenea, poate opri în mod voluntar activitatea în sistemul de impozitare de brevete, astfel cum este necesar, cu inspecția fiscală de stat la locul de eliberare a unui brevet în formă № 26.5-4. În termen de cinci zile de la primirea declarației de către Serviciul Fiscal Federal la locul de eliberare a brevetului ia intreprinzatorul din registrul utilizatorilor PSN. Asta e tot ce vrem să vorbim despre sistemul de brevete de impozitare.