Cum de a scrie off active imobilizate la USN USN venituri minus cheltuieli, venitul USN

anterior ◈ următoarea

Fără active fixe nu poate exista o singură întreprindere, deoarece acesta este mijlocul de bază pentru a câștiga bani permite. Este normal că achiziționarea de active fixe înregistrate pe partea de cheltuieli, dar debitul dărăpănată implică unele particularități. Acest articol va explica cum se scrie în afara mijloacelor fixe la STS, cum de a asigura anulare, fără a încălca legea.

Ceea ce poate fi considerat principalul mijloc

Pentru a decide dacă se aplică sau nu o valoare materială (necorporale) a mijloacelor fixe de necesitatea întreprinderii pentru a răspunde la întrebări cheie:

Va închiriate acest material valoare (necorporale) utilizate în producție, activități de administrare, furnizarea de servicii, executarea oricărei lucrări sau?
Va acest material (necorporal) valoarea utilizată pentru mai mult de 12 luni?
Fixați dacă materialul valoarea (necorporale) pentru compania pe o bază permanentă?
Este posibil cu acest material valoare (necorporal) a companiei de a face un profit?

1. Exemplu de „ABC“, ia pe un strung. Acest echipament va fi folosit în producție, va dura mai mult de 12 luni (perioada de garanție este de 18 luni), vânzările de mașini nu este considerată, profitul va aduce întreprinderii. Astfel, „diagnostica“ valoarea materialelor, putem spune cu încredere că strungului este principalul mijloc de „ABC“ SRL.

Feature USN "venituri minus cheltuieli"

Sistemul simplificat fiscal (STS), potrivit Codului Fiscal al Federației Ruse se referă la regimul special de impozitare. În conformitate cu art. 346,14 NK RFobektom impozitare în cazul sistemului fiscal simplificat „venituri minus cheltuieli“ este parte a venitului, minus partea de cheltuieli.

La stabilirea obiectului impunerii (baza de impozitare) este necesară pentru a studia venit (st.248 Codul fiscal), iar veniturile care nu sunt contabilizate impozitare (art. 251 din Codul fiscal).

La stabilirea costurilor ghidate în mod necesar st.346.16 definiția NKRumyniyaPosle de venituri și cheltuieli ale organizației formate prin baza de impozitare este exprimată în termeni de venituri bani, minus cheltuielile. Rata de impozitare este de 15%.

Exemplul 2. LLC „ABC“, a primit venit pentru perioada fiscală de 10,68 milioane de ruble. Cheltuielile au ridicat la 7365000 de ruble. Astfel, baza de impozitare va fi 10680000-7365000 = 3315000. 3315000 * 15% = 497,250 ruble de plătit ca impozit.

În cazul în care suma calculată pentru plata va fi mai mică de 1% din veniturile pentru perioada fiscală - compania va trebui să plătească o cotă de impozitare minimă, ceea ce reprezintă doar 1% din valoarea veniturilor primite.

Exemplul 3. „ABC“ SRL pentru perioada fiscală:

Venituri 10680000 ruble;
cheltuieli 10100000 ruble;
baza de impozitare este de 580.000 de ruble;
valoarea taxei 580 000 * 15% = 87.000 de ruble, dar impozitul minim va fi de 10,68 milioane * 1% = 106,800 ruble. Este această sumă (106,800 ruble) va fi plătită ca impozit.

Ce este modul special de USN „venituri“

Valoarea plăților fiscale în avans poate fi redus cu suma primelor de asigurare plătite, dar nu mai mult de 50%.

Venituri 980000 ruble;
indemnizațiile de asigurări 19360 ruble;
baza de impozitare este de 980.000 ruble;
valoarea taxei 980000 * 6% = 58800 ruble, ceea ce poate reduce 58800-19360 = 39440 ruble.

Venituri de 540000 ruble;
indemnizațiile de asigurări 19360 ruble;
baza de impozitare este de 540.000 de ruble;
valoarea taxei 540000 * 6% = 32400.

Cu o scădere a valorii plăților de asigurare 32400-19360 = 13040 ruble, dar în conformitate cu legea valoarea plăților în avans nu poate fi redus cu mai mult de 50%, în care suma de plată va fi 32400 * 50% = 16.200 ruble.

Ce se întâmplă dacă perioada de amortizare a expirat

Potrivit st.256 NKRumyniyaamortiziruemym recunoscut de proprietate:

durata de viață utilă mai mare de 12 luni;
costul inițial este mai mult de 100.000 de ruble.

Primar înseamnă, după acceptarea începe imediat procedura de amortizare, și anume o parte din costul unui activ fix este amortizată în cheltuieli.

mişcările

decizia privind vânzarea de active fixe;
obiect OS supus deteriorării fizice și morale;
obiect OS lichidat, ca urmare a unui dezastru natural sau accident;
obiect OS a trecut ca o contribuție la capitalul social al unei terțe părți;
obiect OS prezentat sau se face referire la schimbul;
obiect OS a trecut la filiala;
descoperit în timpul sistemului de operare obiect de inventar stricare.

În cazul în care se pornește o decizie privind eliminarea mijloacelor fixe procedură a scrie-off.

Procedura de debitării a mijloacelor fixe

Dezvoltarea ordinului „Despre stabilirea comision“

A emis un ordin de stabilire a unei comisii

Oficialii relevante, inclusiv Contabil șef;
persoanele responsabile de siguranța sistemului de operare;
reprezentanți ai inspecției, responsabile cu înregistrarea și supravegherea pentru anumite tipuri de proprietate.

Se determină dacă utilizarea în continuare a activelor imobilizate

Acesta a depus un raport cu privire la anularea unui activ fix

Activități contabil în conformitate cu actul

Cardul de inventar a făcut un semn cu privire la cedarea de active fixe.

În cazul transferului obiectului - actul de acceptare transfer de active fixe.

Câștigurile și pierderile din cedarea obiectului de OS creditat în contul de profit și pierdere ca alte venituri și cheltuieli și sunt reflectate în contabilitate.

Pachetul de documente necesare pentru anularea mijloacelor fixe

Procedura de a scrie-off pentru un element de proprietate impune managerului să însoțească acest lucru un anumit set de documente, reglementate de legislația:

Ordinul „Cu privire la constituirea unei comisii pe active fixe a scrie-off.“
Concluzii privind starea tehnică a activelor imobilizate.
Procesul-verbal al deciziei Comisiei
debit Akt a unui activ fix (OS-4, OS-4a, 4b-OS) ..
Ordinul „Cu privire la anularea unui activ fix.“
Evaluarea instalației de eliminare în card de inventar.
Corecția în contabilitate.

înregistrări contabile care reflectă anularea mijloacelor fixe

Calcularea cheltuielilor pentru anularea

Pe partea de cheltuieli de calcul, nu toate organizațiile se pot califica pentru a scrie-off, dar numai cele care sunt:

Ele sunt pe USN „venituri minus cheltuieli“;
integral sau parțial plătit costul activelor imobilizate achiziționate;
obiect este utilizat conform destinației sale în organizație.

Salvage cont parte trimestrial.

Relatarea trimestrial

Costul inițial al obiectului sistemului de operare

Proporția dintre care vor fi contabilizate în trimestrul

Numărul de trimestre după achiziționarea obiectului OS

write-off de eroare active fixe

Greșeli, din păcate, destul de comună la anularea activelor fixe. Trebuie amintit că aceste erori pot fi considerate drept o încălcare a autorităților de supraveghere ale legislației cu toate consecințele.

Eroare 1. Antreprenorii nu indică toate activele fixe.
Greseala 2. Cand anularea obiectului specificat costuri mai mici.
Greseala 3. să fie înregistrări contabile incorecte retrase obiecte OS.

Aceste erori vor fi considerate ca o încălcare a legii, și anume articolul 120 implicarea NKRumyniyas sancțiunilor relevante

„Întrebări și răspunsuri“

Întrebarea №2. În viitorul apropiat Planul I să înregistreze PA. Am de gând să deschidă o producție mică pentru fabricarea suveniruri, astfel încât să puteți alege sistemul fiscal simplificat. Numai o pierdere cu o alegere a sistemului fiscal simplificat „venituri“ sau USN „venituri minus cheltuieli“.

Judecând după declarațiile pe care un fel de activitate, în primul an de investiții serioase planificate în producție, ceea ce înseamnă costuri serioase. Trebuie să cumpere echipamentul necesar, materii prime, materiale însoțitoare, spațiile de închiriere etc. În primul an mai înțelept de a alege un sistem simplificat de impozitare „venituri minus cheltuieli“. Pe parcursul anului, va trebui doar să decidă cu privire la alegerea sistemului de impozitare, planificarea unui buget pentru anul următor.

Întrebarea №3. Lucrez la „venituri“ USN și de planificare pentru a comuta la sistemul de impozitare simplificate „venituri minus cheltuieli“. Când trebuie să o fac?